Возможно ли не платить транспортный налог?

Что будет, если не платить транспортный налог?

Любой гражданин хотел бы минимизировать свои затраты, которые уходят на уплату налогов. О том, возможно ли это сделать за счёт неуплаты транспортного налога, причём неуплаты законной, или существенного снижения налогового бремени, и пойдёт речь в настоящей статье.

Для начала несколько выдержек из Налогового кодекса РФ (НК РФ):

Транспортный налог — налог, который взимается с владельцев транспортных средств. При этом транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Налог региональный, то есть именно субъект РФ:

• устанавливает налоговую ставку в пределах, отпущенных Налоговым кодексом,
• указывает сроки и порядок уплаты налога для организаций (для граждан эти положения подробно расписаны непосредственно в НК РФ),
• вводит дополнительные налоговые льготы по сравнению с указанными в НК РФ,
• получает в свой бюджет собранные денежные средства.

Кто должен платить транспортный налог

Транспортный налог должно оплачивать лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

При передаче гражданином права владения и распоряжения автомобилем по доверенности лицо, названное в доверенности, получается и обязанность по уплате налога.

Во избежание недоразумений по начислению налога и чтобы не получать впоследствии требования об уплате налога, гражданину рекомендуется уведомить налоговый орган по месту жительства о том, что право распоряжения передано по доверенности.

Уведомление подаётся в свободной письменной форме и должно содержать сведения о:

• гражданине, передавшем автомобиль,
• автомобиле,
• гражданине, которому передан автомобиль,
• дате, в которую передача прав состоялась,
• доверенности (номер, заверенный нотариусом) и правам, переданным по ней (лучше приложить копию).

Как сделать сумму транспортного налога меньше

Возможности уменьшения транспортного налога несколько различаются для физических и юридических лиц.

Для организации:

1. Перерегистрация автомобиля в другом регионе. Местонахождение автомобиля определяет, где (и по нормам законодательства какого региона) будет уплачивается налог. Налоговую ставку устанавливают региональные власти — она может довольно сильно отличаться в соседних регионах, поэтому организации имеет смысл учитывать эти показатели.
   Это особенно актуально для организаций, имеющих филиалы в разных областях России, однако уже известны случаи, когда обособленное подразделение ставилось на налоговый учёт в конкретном регионе не для ведения деятельности, а исключительно ради регистрации нескольких принадлежащих фирме ТС.
2. Уплата налога по ставке для физических лиц – имеются в виду случаи, когда ставки различаются в каком-либо субъекте РФ. Эта возможность базируется на том, что сумму налога для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, а юридические лица производят расчёт самостоятельно.
   Высший Арбитражный Суд озвучил свою позицию о том, что субъект РФ не имеет права устанавливать разные ставки транспортного налога для юридических лиц и граждан на транспортное средство одного вида, одной категории и мощности (Определение Президиума ВАС № 11519/08 от 29.01.2009).
   Следовательно, при возникновении у ИФНС претензий по поводу применения юридическим лицом ставки налога для физических лиц организации будет на что ссылаться в обосновании своей позиции и несложно будет оспорить решение ИФНС о расчёте налога по нормам для юрлиц.
3. Иные возможности, предоставленные законодательством субъекта РФ. Так, в Чувашской Республике льготы по уплате транспортного налога введены для индивидуальных предпринимателей и организаций на автобусы и грузовые автомобили, работающие на газу, — ставка налога на каждую л.с. снижается на 20%, и эта норма действует до 2020 г.
   Поэтому следует внимательно изучить региональное законодательство — возможно, именно в Вашем регионе есть простые и законные способы уменьшить транспортный налог.

Одинаково подходящие для юридических и физических лиц:

1. Уменьшение мощности двигателя. Уменьшение мощности в обязательном порядке требует внесения изменений в ПТС, в дальнейшем эти данные передаются в ФНС сотрудниками ГИБДД и сумма транспортного налога уменьшается (как правило, без вмешательства владельца ТС). Внести изменения в ПТС можно одним из следующих способов:
   • провести экспертизу мощности.
   • установить новый мотор.
   • дефорсировать двигатель.

Экспертиза мощности особенно актуальна:

• Для старых автомобилей — в связи с реальной потерей мощности. Такая экспертиза проводится в организациях, аккредитованных государством (лицензированных испытательных лабораториях),
• Для новых автомобилей в случае оформления ПТС с ошибкой. Такую экспертизу можно провести через представительство производителя автомобиля.

При установке нового (менее мощного) мотора также потребуется провести экспертизу мощности. Процедура дефорсирования двигателя достаточно трудоёмка и времязатратна, предполагает предварительное получение разрешения, поэтому использовать её исключительно для снижения транспортного налога нецелесообразно.

2. Прекращение регистрации. Используется в случае, когда автомобиль непригоден к использованию (ожидает ремонта, находится в угоне, изъят правоохранительными органами и т. п.).

Как можно не платить транспортный налог

Основные способы не платить транспортный налог:

1. переоформить автомобиль на льготника.
2. снять с регистрационного учёта в ГИБДД (если автомобиль неисправен и уже не будет использоваться) или если исправный автомобиль планируется эксплуатировать исключительно на территории предприятия, не выезжая на дороги общего пользования (но в таком случае лучше всё-таки использовать процедуру прекращения регистрации),
3. прекратить регистрацию автомобиля при его хищении либо просто своевременно подать заявление в органы МВД, а затем предоставить в налоговый орган выданную подразделением МВД справку об угоне. За то время, что автомобиль числится в угоне, транспортный налог платить не придётся.

О самом распространённом способе — переоформлении автомобиля на льготника — речь пойдёт чуть ниже.

Ну и, наконец, можно воспользоваться незаконным способом — просто не платить налог. О том, чем это грозит, чуть подробнее.

[box type=»download»] Граждане обязаны оплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (ст. 363 НК РФ). В течение трёх месяцев с момента выявления недоимки налоговый орган направляет гражданину требование об уплате налога, в котором прописан срок исполнения требования. [/box]

В течение полугода со дня истечения срока исполнения требования налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании. Как правило, рассмотрение дела можно оттянуть вполне законными способами (например, обжалованием судебного приказа, который обычно выносится по такого рода категориям дел), и это даст отсрочку в уплате налога.

Однако налоговый орган может истребовать денежные средства в уплату налога в общей сложности за три прошедших года, а это значит, что налог всё равно придётся заплатить, но уже с пени.

К уплате пени добавьте сложности с выездом за границу — и становится очевидно, что проще заплатить, чем не платить либо искать и опробовать способы уменьшения транспортного налога.

Переоформление на льготника

Льготы по уплате транспортного налога подразделяются на федеральные и региональные. В настоящее время федеральным законодательством не признаются плательщиками данного налога некоторые крупные спортивные организации (закрытый перечень приведён в ст. 357 НК РФ), а также специально оборудованные для пользования инвалидами автомобили с мощностью до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты населения (ст. 358 НК РФ).

Региональные льготы устанавливаются законом соответствующего субъекта и могут существенно различаться в разных регионах — от снижения ставки на 20% до полного освобождения от уплаты налога. Так, на территории Чувашской Республики полностью освобождаются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды, «чернобыльцы» и их объединения, оборонные спортивно-технические общества и организации потребительской кооперации.

Во Владимирской области те же категории граждан освобождаются от уплаты налога только при мощности двигателя транспортного средства не более 150 л.с. Однако в целом перечень льготников во Владимирской области шире — пенсионеры и добровольные пожарные платят от 25% до 50% налога, исчисленного на их транспортное средство.

Если семья многодетная

На федеральном уровне отсутствуют льготы для многодетных семей не предусмотрены. Следовательно, придётся или самостоятельно изучать региональное законодательство, или обратиться за получением консультации в налоговый орган.

Второй способ удобнее — если льготы для многодетных семей в Вашем регионе предусмотрены, то тут же, в налоговой инспекции, Вам помогут написать заявление о предоставлении льготы, подскажут, копии каких документов к нему приложить.

Для сравнения: в Чувашской Республике льгот по уплате транспортного налога у многодетных семей нет вообще, в Кировской области льгота составляет 50% от суммы налога, а в Москве 100%.

Можно ли не платить транспортный налог, если машина сломалась?

Да, можно, если озаботиться прекращением регистрации, обратившись в ГИБДД с соответствующим заявлением. Вновь поставить машину на учёт можно будет в любой момент.

Важно: не нужно путать прекращение регистрации со снятием с учёта. При снятии с учёта восстановить регистрацию будет уже невозможно, поэтому снимать с учёта следует только автомобиль, который Вы собираетесь утилизировать.

Сколько платить транспортный налог

Гражданину транспортный налог рассчитывать нет необходимости — сумму налога сообщит ему налоговый орган, направив требование об уплате налога. Если всё же есть желание проверить, правильно ли исчислена сумма, можно высчитать транспортный налог по формуле:

Налоговая база (количество л.с.) х налоговая ставка х повышающий коэффициент

Налоговая ставка определяется региональным законодательством, а если она не определена — то используются ставки, прописанные в ст. 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент зависит от средней стоимости и года выпуска и составляет от 1,1 до 3.

Организация рассчитывает транспортный налог самостоятельно по той же формуле.

Платят ли инвалиды транспортный налог

Зависит от региона — как и в случае с многодетными семьями, именно  региональное законодательство устанавливает льготы. На федеральном уровне льгот для инвалидов по уплате транспортного налога нет.