В нынешнем мире финансовые вложения — как на долгий срок, так и на короткий — пользуются признанием как у крупных предпринимателей, так и у частных мелких инвесторов, ведь кто откажется от получения прибыли и выгоды в целом, на что, собственно, и направлена идея финансовых вложений. 

Главное в этом деле — грамотная инвестиция, с целью предотвращения ухода предпринимателя в убыток.

О краткосрочных финансовых вложениях

Краткосрочные финансовые вложения — это финансовые инвестиции фирмы или физического лица в различные финансовые инструменты на достаточно малый срок — не больше, чем 1 год, и обладающие высокой ликвидностью.

В соответствии с последним, служат готовым инструментом платежа в качестве удовлетворения неотложных нужд организации, а также предоставляют возможность расценивать их как эквивалент денежных активов и образуют вместе с теми единый управленческий объект.

К краткосрочным вложениям причисляют:

• Покупка облигаций, сберегательных сертификатов, а также векселей на период до 12 месяцев.
• Размещение средств на депозитном вкладе на период до 12 месяцев

Данный вид вложений наиболее выгоден для инвесторов, поскольку большинство из них опасаются вкладывать свой капитал в проекты на долгий срок в связи с неустойчивостью современной экономики.

Однако, такие вложения не всегда приносят внушительную прибыль, поэтому многие предприниматели предпочитают пользоваться услугами аналитиков, способных в какой-то мере предсказать предполагаемую прибыль, а также, что немаловажно, риски.

Главные задачи, стоящие перед аналитиком:

• Выбор наиболее рациональной инвестиции среди остальных вложений.
• Поиск среди остальных самого эффективного портфеля инвестиций.
• Расчет отношения затрат к прибыли.

Цели финансовых вложений

Наиболее актуальными целями финансовых вложений организации являются:

• Защита от инфляционных процессов.
• Получение прибыли.
• Одно из средств платежа в ситуации неотложных финансовых нужд организации.
• Перепродажа.
• Развитие и расширение предприятия.

Финансовые вложения, ориентированные на короткий срок в балансе

Баланс — один из вариантов отчетов бухгалтерии. Он демонстрирует финансовое состояние предприятия за фиксированный срок.

Соответственно, финансовые вложения, ориентированные на короткий срок в балансе — это денежные средства, которые были вложены со дня конечного отчета на срок, не превышающий 1 год.

Таким образом, инвестиции на период до 1 года находятся во 2-ом пункте актива Бухгалтерского баланса «Оборотные активы» по ветке «Финансовые вложения» (1240), которые разделяется на:

• Акции (12401).
• Долговые ценные бумаги (12402).
• Предоставленные кредиты и займы, вместе с % (12403).
• Инвестиции по соглашениям товарищества (12404).
• Полученные привилегии предоставления услуг в финансовом плане (12405).
• Депозиты (12406).
• Депозиты в иностранном эквиваленте (12407).

Также указываются суммы инвестиций и срок их погашения (не позднее 1 года).

Данные, которые первостепенно должны фиксироваться в отчете бухгалтерии:

• Способы оценивания по видам доступных инвестиций.
• Разница между стоимостью в настоящий момент и ценой, которая была зафиксирована в предыдущем отчете.
• Данные о долговых бумагах и займах.
• Цена бумаг, которые находятся на данный момент времени в залоге.
• Сведения о резервах.

Что можно отнести к финансовым вложениям?

К финансовым вложениям организации относят:

• Ценные бумаги государства и муниципалитета;
• Векселя, а также облигации сторонних предприятий;
• Вложения в уставные капиталы других организаций;
• Предоставление займов;
• Депозитные вклады;
• Дебиторская задолженность.

Что нельзя отнести к финансовым вложениям?

К финансовым вложениям организации не относят:

• Купленные акции;
• Векселя, которые были выданы в качестве выплаты за продукцию4
• Инвестиции в арендованную собственность;
• Драгоценности и произведения искусства, которые были куплены не для обыкновенных видов деятельности
• Материально-вещественные и нематериальные активы.

Направления краткосрочных финансовых вложений

Наиболее частым субъектом краткосрочных вкладов становятся:

• Материалы и сырье.

Наиболее выгодное вложение, поскольку ситуацию в экономике обычно можно спрогнозировать на год вперед. А также можно выявить обстановку в политике и курс национальной валюты.

• Ценные бумаги.

Рискованное вложение, из-за вероятности падения в цене и сложности в реализации, поэтому лучше вкладывать средства в ликвидные бумаги, которые с легкостью можно будет продать.

• Кредиты.

Также выгодное вложение, поскольку выданные кредиты на меньший срок облагаются большими процентами и такая мера послужит профилактикой не возврата денежных средств.

Фактические затраты на приобретение активов в качестве финансовых вложений

Затратами по факту на покупку активов в качестве финансовых инвестиций являются:

• Выплата средств в денежном эквиваленте, согласно договору, продавцу;
• Выплата денежных средств за информацию и консультацию, которые связаны с покупкой активов;
• Вознаграждения;
• Остальные затраты, которые напрямую связаны с покупкой активов.

Оборотные средства в краткосрочных финансовых вложениях

Оборотными средствами в краткосрочных финансовых инвестициях можно назвать оборотные активы.

Оборотные активы – это активы, которые действительны в течение 1 года, или же во время обыкновенного операционного цикла фирмы в том случае, если он функционирует дольше 12 месяцев.

[box type=»download»] Большинство оборотных активов, которые еще имеют название текущих активов, подвержены использованию сразу же при задействовании их в производстве — такие как сырье и материалы.[/box]

Ознакомившись с бухгалтерским балансом, определяют оборотные активы:

• Запасы;
• НДС по различным ценностям, которые были приобретены;
• Дебиторская задолженность;
• Денежные инвестиции;
• Денежные средства;
• Остальные оборотные активы.

Дебиторская задолженность и инвестиции можно причислить к оборотным активам, если они будут погашены не более, чем за 12 месяцев, или же в срок больше 1 года, но предприятие убеждено в том, что активы ликвидны, и способны в случае необходимости немедленно обратиться в денежную меру.

[box type=»download»] Значительная часть оборотных активов обычно имеется в материалоемких производствах и торговле. При этом прослеживается зависимость: чем выше часть оборотных активов, тем больше предприятие может использовать краткосрочных займов и кредитов без риска для своих финансов.[/box]

Бухгалтерский учет и проводки

Для учета присутствия и продвижение инвестиций рассматривается синтетический счет 58 «Финансовые вложения». Фирма ведет учет финансовых вложений для того, чтобы иметь все доступные сведения по всем единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и фирмам, в которые были сделаны эти вложения.

Субсчета, открываемые к данному счету для ведения аналитического учета:

• 58-1 Паи и акции — отслеживание вкладов организации в различные акции
•  58-2 Долговые ценные бумаги — вклады в частные, а так же государственные долговые ценные бумаги
• 58-3 Предоставленные займы — предоставление физическим или юридическим лицам денежных и других займов
• 58-4 Вклады по договору обычного товарищества — вклады в собственное имущество по договору товарищества

Бухгалтерские проводки учета финансовых вложений имеют свои подгруппы:

• Вклад в уставной капитал большинства средств;
• Вклад в уставной капитал не материальных активов;
• Вклад в уставной капитал товарных и материальных ценностей;
• Вклад в уставной капитал денег;
• Покупка ценных бумаг;
• Покупка долговых ценных бумаг и приобретение по ним прибыли;
• Выплата суммы за бумаги и продажа ценных бумаг;
• Расчет по предоставленным займам;
• Действия по товарному кредиту;
• Действия по договору простого товарищества;
• Дальнейшее оценивание финансовых вложений.

Все инвестиции можно разделить по стоимости на рыночную стоимость и номинальную. Номинальной стоимость называется сумма, которая указывается на ценных бумагах. Рыночная цена — это цена на данный момент времени с условием продажи товара.

В организациях учет ведется либо по себестоимости, либо по цене покупки. В себестоимость включают разнообразные налоги и сторонние услуги по покупке или продаже.

Изначально учет вложений ведется по цене покупки, а позже их можно отражать в себестоимости следующим образом:

• Рыночная стоимость;
• Наименьшая стоимость (рыночная или же приобретенная).

В учет инвестиций так же можно включить и инвентаризацию на предмет правильности заполнения бумаг, их реальной цены и сроков исполнения.

Налоговый учет и возможные примеры не принимаемых доходов

Для налогового учета появляются временные и устоявшиеся разницы в сумме с данными учета бухгалтерии.

При покупке объектов финансовых вложений, которые оплачиваются денежными средствами:

• Цена, услуги в плане консультаций, вознаграждения — относятся к первоначальной стоимости и в бухгалтерском отчете, и в налоговом без существенной разницы;
• Суммовые разницы, проценты — в бухгалтерском учете относятся к первоначальной стоимости, в налоговом — ко внереализационным расходам, с возникновением временных налогооблагаемых разниц.

Финансовые вложения, не требующие оплаты и других затрат:

• Вклады в уставной капитал;
• Вклады по договору простого товарищества;
• Покупка ценных бумаг;
• Паи и доли, которые были получены при реорганизации.

[box type=»download»] В качестве примера: ценные бумаги, полученные не за плату, оцениваются по изначальной стоимости в бухгалтерском отчете, а в налоговом — цена приравнивается к нулевой, поскольку не было затрат на их приобретение.[/box]

Примеры финансовых вложений

Примерами инвестиций могут служить:

• Покупка акции других предприятий;
• Облигации муниципальных и государственных займов;
• Вклады в уставные капиталы других организаций;
• Банковские депозиты;
• Дебиторские задолженности.

Учитывая все вышесказанное, можно с полной уверенностью сказать о том, что инвестирование — непростой и достаточно длительный процесс, однако доступен всем желающим, следует лишь помнить о немаловажности детального изучения объекта инвестирования, а также оценки целесообразности, рациональности и эффективности вложения, что позволит избежать убытков и нацелить свою деятельность лишь на прибыль.

Если у Вас остались вопросы, получите бесплатную консультацию прямо сейчас: