Всё о справке НДФЛ

НДФЛ что такое?

Российская Федерация является федеративным государством, по этой причине обладает многоуровневой налоговой системой. Налоговый кодекс государства утвердил полный перечень федеральных, региональных и местных сборов, среди них есть и налог на доходы физических лиц.

Также, он еще оказался одним из видов прямых налогов. Объектом рассчета НДФЛ признаются официальные заработки, полученные от какой-либо деятельности.

В сознании каждого гражданина должен отложиться тот факт, что на нем лежит обязанность своевременно оплатить налог, взимаемый с получаемых им доходов.

Причем платить его обязаны  и резиденты, и нерезиденты.

Ставка НДФЛ и периоды подачи  декларации

Налоговый Кодекс РФ утвердил ставку по рассматриваемому налогу в размере 13 %.

В сравнении со ставками многих развивающихся стран, такой процент можно считать достаточно низким. Некоторые виды поступлений взимаются по отличной от принятой ставки. Самым распространенным поступлением, с которого уплачивается налог, является официальная заработная плата.

[box type=»download»] Важно отметить, что рассчитывает и уплачивает в бюджет налог работодатель. Доходы, поступающие от прочей деятельности: аренда, продажа собственности, оказание каких-либо услуг, определяются и передаются в налоговый орган независимо гражданином.[/box]

Декларация подается в налоговую службу по адресу регистрации гражданина. После завершения календарного года нужно рассчитать налоговый документ, в которой следует внести размер поступившего дохода и сумму нужного налога.

Предоставлять декларацию необходимо в налоговую не позже 30 апреля.

Порядок расчета НДФЛ

Перечислением НДФЛ занимается налоговый агент.

Чтоб уплатить НДФЛ работодателю следует выполнить следующий алгоритм:

• рассчитывается налогооблагаемая база, представляющая собой официальный заработок работника;
• определяется размер процента, по которому будет определяться налог;
• если присутствуют необлагаемые налогом доходы, их следует отнять от налогооблагаемой базы;
• применяются возможные налоговые вычеты, если они имеют место быть;
• рассчитывается размер налога, представленная к  уплате.

Если имеется несколько видов дохода, то по каждому виду следует применить соответствующую ставку.

Законодательство установило несколько размеров ставок  по различным видам поступлений:

• дивиденды физическим лицам облагаются по ставке 9%;
• поступления нерезидентов РФ облагаются по ставке 30%;
• поступления в виде призов и выигрышей облагаются по ставке 35%.

Все остальные поступления, получаемые физическими лицами, облагаются по ставке 9%.

Так как налог уплачивается раз в год, то налогооблагаемую базу следует рассчитывать нарастающим итогом за весь прошлый год.

Возможны ситуации, когда величина положенных налоговых вычетов превосходит сумму полученных доходов, тогда налоговая база признана нулем.

А их разница на следующий год не переносится. Как и все налоги в нашей стране, НДФЛ определяется и уплачивается в национальной валюте.

Налоговые вычеты

Существует возможность гражданам воспользоваться налоговыми вычетами при определении налога.

Сущность использования налогового вычета заключается в том, что сумма налогового вычета снижает налоговую базу.

[box type=»download»] Следует отметить, что предоставлять декларацию следует независимо от того, воспользовались ли вычетом или нет. Кроме того, нерезидентам запрещено применять некоторые виды вычетов, например, стандартные, социальные и имущественные.[/box]

Чтобы гражданину оформить такой вычет, необходимо обратиться с нужным заявлением в налоговую службу, предоставив документы, доказывающие право на какой-либо вычет.

Стандартными налоговыми вычетами занимается работодатель, он их рассчитывает и применяет по заявлению работника. Декларацию разрешено подавать за истекший календарный год и два предыдущих года.

Оплата налога и представление отчетности

Основным документов, требуемым для уплаты налога на доходы гражданина является декларация, более известная как форма 3-НДФЛ. Заполняется документ по данным полного налогового года.

Рассматриваемая форма представляет собой документ, состоящий из 19 листов.

На первый взгляд может показаться, что она невероятно сложна. Однако существует множество образцов для заполнения: на сайте ФНС, в приемной налоговой или за небольшую плату заполнить готов любой специалист.

Кроме того, существуют компьютерные программы, которые автоматически заполняют декларацию после того, как введены необходимые данные.

Это очень удобно, так как возможность ошибок и опечаток существенно ниже. Важно отметить, что декларацию следует обязательно пронумеровать и передать в налоговый орган гражданином по месту его регистрации.

Также следует передать все необходимые подтверждающие документы, оформленные надлежащим образом.

Что собой представляет справка 2-НДФЛ?

Официальным документом, свидетельствующим о доходах работника, является справка 2-НДФЛ. В ней указаны основные реквизиты не только работника, но и работодателя: наименование компании, адрес и телефон, структурное подразделение.

Заверять справку 2-НДФЛ должны главный бухгалтер и руководитель компании.

Установленная форма существует уже достаточно долго, иногда ее немного видоизменяют, добавляют или убирают некоторые пункты.

Бланки имеются в интернете в свободном скачивании. Исправлять данные в справке нельзя, если допущена ошибка, необходимо заполнить новый бланк.

Где её могут потребовать?

Справка о доходах физического лица требуется достаточно часто.

Как правило, ее требуют:

• на новом месте работы: для подсчета больничного, например.

А правильнее будет, если работник при увольнении запросит справку 2-НДФЛ;

• налоговые органы для оформления вычета. В справке налоговая служба увидит сумму дохода, требуемую для расчетов, а также уже имеющиеся вычеты;
• в суд для судебных разбирательств;
• без справки 2-НДФЛ невозможно оформить субсидию или пенсию.

3-НДФЛ

Согласно действующего налогового законодательства, граждане должны уплачивать налог с получаемых ими доходов или финансовой выгоды.

Форма 3-НДФЛ — это есть налоговая декларация, которую необходимо передавать в налоговую службу налогоплательщику.

Именно по данным декларации налоговая инспекция проводит камеральную проверку и определяет размер взимаемого налога, основываясь на представленных данных о доходах.

Налог с постоянного места службы и работы рассчитывает и перечисляет работодатель, и он указан в официальной справке 2-НДФЛ, а прочие доходы гражданина находят свое отражение в декларации 3-НДФЛ.

В этом документе обязательно должна быть включена следующая информация:

• персональные данные налогоплательщика (паспортные данные, ИНН, адрес регистрации);
• размер заработанных средств за последний год за минусов сумм, не облагаемых налогами;
• причины, указывающие на право получения какого-либо вычета;
• прочие документы, указывающие на такое право.

Виды налоговых вычетов

Далее следует подробно разобрать упомянутые ранее виды налоговых вычетов:

• Стандартные налоговые вычеты.

Оформить подобный вычет может родитель, сумма ежемесячного вычета будет 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3 000 рублей на третьего и более ребенка.

Такой вычет дается с начала календарного года, даже несмотря на то, что необходимое заявление работник мог подать позже.

Оформить стандартные налоговые вычеты могут следующие граждане нашей страны:

1. в размере 3 000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих);
2. в размере 500 руб. (Герои СССР, Герои России, участники ВОВ, инвалидам с детства и другие).

Подобные вычеты могут получить лица, которые:

1. обучались в каком-либо заведении по официальному
2. договору и имеющие документальное подтверждение этому;
3. перечислили на какую-либо благотворительную деятельность денежные средства;
4. лечились на платной основе в медицинском учреждении и имеющие подтверждение этому;
5. уплатили дополнительно страховые взносы на накопительную часть будущей пенсии.

• Имущественные налоговые вычеты

Чтобы получить такой вычет физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган и предоставить:

• декларацию установленной формы;
• заявление на получение вычета;
• подтверждающие документы.

Физическое лицо имеет право получить имущественный вычет единственный раз в жизни, если совершил сделку по продаже принадлежащего ему имущества, и если понес расходы на строительство жилой недвижимости.

[box type=»download»] Важно отметить, что неиспользованный за один год лимит вычета можно перенести на следующий год.[/box]

• Профессиональные налоговые вычеты

Право получения подобного вычета имеют физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность и не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, например адвокаты и нотариусы.

В этом случае налог взимается с разницы между полученными доходами и понесенными расходами.

Налог на доходы физических лиц достаточно оправдан и прост. Являясь региональным налогом все доходы, получаемые с его оплаты, идут в региональный бюджет.

Тем самым, существенно влияя на экономическую ситуацию того или иного региона. 

Субъекты государства, в которых высокий уровень жизни, высокие заработные платы и доходы населения, получают серьезные суммы в виде доходной части бюджета, а следовательно имеют возможность вкладывать средства в развитие региона: строительство социальных объектов, инвестиции в бизнес, защита окружающей среды.