Товарный кредит

Товарный кредит – это такая форма займа, при которой составляется договор, оговаривающий предоставление покупателю определенной продукции в рассрочку на длительное пользование. В соглашении указываются период и условия отсроченного платежа. 

Главным преимуществом подобной формы займа является то, что заказчик вправе пользоваться товарами или услугами, за которые временно не имеет возможности расплатиться. Однако во время приобретения продукции в рассрочку потребитель, как правило, всегда переплачивает.

Отличительные особенности товарного кредита от других видов кредитования

Товарное кредитование обладает некоторыми приоритетами.

Прежде всего, это касается таких клиентских групп:

• предприятий, деятельность которых направлена в область розничной торговли (сюда относится также транзит);
• производственных объединений, которые ориентируются на экспорт.

Основной целью товарного кредита является ускорение процесса сбыта продукции, и получение с этого прибыли. Товарный кредит имеет более низкий процент, нежели банковский.

Но размеры такой формы займа ограничены количеством свободных средств, которыми обладает предприниматель. Подобная ограниченность компенсируется за счет банковского кредита.

Товарный кредит обладает некоторыми отличиями от прочих видов рассрочки.

Договор подобной формы займа заключается юридическими и физическими лицами, в отличие от кредитного соглашения, где сторонами выступают банк, либо же кредитная компания, имеющая определенную лицензию на проведения банковских операций.

Виды товарного кредита

Существует несколько основных видов подобной формы займа:

• С отсроченным платежом – наиболее распространенная форма. В данном случае совершается поставка товаров согласно условиям соглашения. При этом каких-либо других документов не требуется.
• По открытому счету – форма кредита, которую используют при длительной и неоднократной поставке продукта небольшими партиями, то есть при постоянном сотрудничестве компании с поставщиком. Погашение задолженности происходит согласно установленным контрактом срокам. Стоимость продукции переносится поставщиком на дебет счета организации, которой поставляется продукт.
• В форме консигнации – внешнеэкономическая комиссионная сделка, при которой продавец поручает осуществить реализацию отгружаемого на склад товара. Все расчеты производятся после того, как товар будет реализован. В финансовом плане данный вид кредитования является наиболее безопасным.
• С оформлением задолженности векселем – это достаточно перспективная форма кредита. Подобный вид особо актуален в странах, где наблюдается высокий уровень развития рыночной экономики.

Векселя могут выдаваться после согласования обеих сторон с различным периодом исполнения:

• в назначенный период после предъявления;
• по предъявлению;
• в назначенный период после составления;
• на указанную дату.

[box type=»download»] Во время осуществления тех или иных видов отсроченного платежа сторона кредиторов обязана избегать внефинансовых форм влияния на покупателя: навязывание некачественного продукта, требования о прекращении сотрудничества с конкурентами продавца и прочее.[/box]

Товарный и коммерческий кредит

Сегодня широко распространено приобретение продукции и услуг как на положениях товарного, так и согласно требованиям коммерческой формы кредитований.

Для поставщика подобные операции являются весьма эффективными, так как позволяют значительно расширить рынок сбыта продукции, а также заключить долговременное партнерство с потребителем.

Коммерческая форма кредитования может предоставляться как стороной поставщика, так и стороной покупателя продукции.

Поставщики – путем рассрочки и отсрочки выплат, а покупатели – путем предоплаты и аванса. Так, коммерческое кредитование осуществляется путем заключения обеими сторонами договора купли-продажи.

Отсрочка выплат после составления соглашения о коммерческом и товарном кредитовании может осуществляться при таких обстоятельствах:

• после приобретения товара согласно договору купли-продажи с возможностью отсрочки или рассрочки;
• после покупки товара на позициях товарного кредита.

Главным отличием договора товарного от договора коммерческого кредита является значимость положений, где в обязательном порядке должны оговариваться стоимость товара и период его возврата.

В договоре коммерческого кредита обязательным будет указание цены продукции и периода его оплаты. В том случае, если такие положения отсутствуют, соглашение будет недействительным.

Для товарной формы кредитования подобные условия не играют существенной роли.

В договоре товарной формы займа обязательно указывается название поставляемого продукта и его количество.

Предоставление товарного кредита

Нынешнее законодательство не содержит конкретных положений выдачи отсроченного платежа. Поэтому стороны кредитного соглашения обязуются оговаривать их самостоятельно при заключении договора.

Касательно позиций данного соглашения каждая сторона выполняет две функции: поставщик является в то же время кредитором, а покупатель товара исполняет роль заемщика.

Во время предоставления данной формы займа следует учитывать ряд особенностей:

• Относительно условий договора купли-продажи право собственности на продукцию переходит от поставщика к покупателю во время фактической ее передачи.
• За услугу рассрочки или отсрочки выплаты покупатель выплачивает определенный процент, заранее прописанный в соглашении. Данный процент не входит в общую стоимость продукции.
• Существует отсрочка оплаты продукции. Это позволит совершать платежи частями, после получения прибыли за реализованный товар.

Форма договора товарного кредита

Договор товарного кредита практически не имеет отличий от стандартного договора кредитования. Единственное отличие будет заключаться в предмете договора.

Таким образом, договор товарного кредитования должен содержать:

• наименование продукции;
• количество приобретаемого в кредит товара;
• родовые признаки продукции.

При необходимости сюда могут быть включены сведения об ассортименте и качестве.

Внутренние организационно-распорядительные документы

В условиях нестабильности экономики всегда может появиться риск неуплаты, которая может быть связана как с банкротством компании, так и с недобросовестностью покупателя.

Чтобы обезопасить себя от такого исхода, кредиторам следует разработать такие внутренние организационно-распорядительные документы:

• заявка на выдачу товарного кредита;
• инструкция о порядке предоставления данной формы займа с указанием на ряд документов, предоставляемых заемщиком на выдачу кредита;
• соглашение о предоставлении отсроченного платежа оптовым компаниям;
• положение о предоставлении подобной формы займа розничным покупателям;
• перечень организаций, которые имеют сомнительную репутацию по кредитованию.

Условия товарного кредита

Существуют некоторые обязательные условия в процессе товарного кредитования:

• определение периода, на который будет отложена оплата;
• указание момента, во время которого происходит передача собственности (дата заключения соглашения или момент передачи продукции);
• определение суммы платежей за пользование подобной формой займа – процентов, а также указание условий их выплаты.

Сумма товарного кредита

В договорную цену входят любые денежные суммы, общая стоимость материальных и нематериальных активов, передача которых налогоплательщику осуществляется самим покупателем товара, либо же через третье лицо с учетом компенсации стоимости продукции.

Срок товарного кредита

Определение сроков товарной формы кредитования может в корне различаться:

• Период выдачи отсроченного платежа может быть продиктован условиями рынка.
• В компании могут «исторически сложиться» сроки предоставления подобной формы займа.
• В случае если компания не имеет жестких требований по выдаче кредита, необходимо учитывать несколько подходов:

1. на основании сопоставления с фактическим сроком оборота задолженности по кредиту;
2. на основании сопоставления маржинального дохода с суммой заемных средств.

Расчет товарного кредита

Точное определение срока подобной формы займа поможет обезопасить компанию от возможного риска.

Рассчитать наиболее оптимальный срок выплаты задолженности можно согласно следующим коэффициентам:

• фактический срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Оф = В / ДЗ, где:

1. Оф — фактическая оборачиваемость дебиторской задолженности организации;
2. В — валовый доход за определенный срок;
3. ДЗ — показатель среднего размера дебиторской задолженности;

• период выплаты дебиторской задолженности:

Пдз = Т / Оф, где:

1. Пдз — период погашения дебиторской задолженности;
2. Т — длительность срока;

• период оборачиваемости, который необходим для планового прироста дохода:

Оп = В / Пдз, где:

1. Оп – оборачиваемость для необходимого прироста;

• период оборота, который является необходимым для получения требуемой выручки:

Сп = Т / Оп, где:

1. Сп — срок оборота прироста дохода;
2. Т — длительность срока;

• оптимальный период оборачиваемости, который считается важным для достижения требуемого дохода:

Сдз = Пдз – Сп.

Оптимальный срок заключения отсрочки оплаты можно рассчитать по формуле: коэффициент среднего оборота дебиторской задолженности не должен превышать средний период оборота кредиторской задолженности.

В ином случае компания столкнется с проблемой недостачи оборотных средств.

История товарного кредита

Товарная форма займа является историческим предшественником денежной формы кредитования.

Первыми кредиторами принято считать субъектов, имевших излишки продуктов потребления. В настоящий момент товарный кредит находит свое применение в процессе продажи товаров на условиях отсроченного платежа, лизинга, а также проката.

Возврат товарного кредита

Возврат товарного кредита производится по тому же принципу, что и возврат денежного кредита.

При возврате товарного кредита осуществляется переход права собственности на продукцию.

В случае получения товарного кредита, а затем его возврата, покупатель обязуется к уплате НДС со стоимости переданной продукции.

Товарный кредит НДС

В случае, когда стороны заключают соглашение купли-продажи на положениях товарного кредитования, который предполагает отсрочку выплат на указанный период и проценты, то за подобную продукцию база обложения НДС у поставщика данных товаров или услуг вычисляется исходя из договорной цены этой продукции, увеличенной на такое количество процентов, которое определяет договор.

Если у Вас остались вопросы, получите бесплатную консультацию прямо сейчас: