Образец представления пояснений к декларации по НДС

Каждый налогоплательщик сталкивается с проблемой учета своих заработанных денег. Здесь нужно особо тщательно относиться к внесению данных о доходе и тратах в соответствующие декларации.

Одним из самых главных налогов, работа с которым предполагает много труда в его бухгалтерском учете и достоверности отображения, есть налог на дополнительную стоимость.

Налог на дополнительную стоимость должен рассчитываться и оплачиваться предприятием самостоятельно.

Размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС

Проверка деятельности субъекта – предприятия или предпринимателя осуществляется на основании выездной проверки, когда налоговый инспектор приходит к вам на предприятие и проверяет всю бухгалтерскую документацию за некий период, и камеральной, которая проводится на основании сверки данных поданной налогоплательщиком декларации по налогу на добавленную стоимость.

Такая проверка осуществляется налоговым инспектором без выезда на место деятельности предприятия.

Каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен вовремя подавать декларацию о таком налоге, где указывать сумму налоговых обязательств и сумму налогового кредита. Разницу между ними нужно оплачивать в доход государственного бюджета.

Учет большей части расходов в составе косвенных

В налоговой инспекции могут возникнуть любые вопросы по поводу поданной декларации расчета НДС.

Инспекция имеет право запросить с плательщика налогов дополнительную информацию в форме пояснения.

• Составление такого документа от плательщика — необязательное.

Не предусматривает возможности со стороны налоговой инспекции применения любых штрафных санкций.

• Это не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации. 

Есть общая рекомендация всех бухгалтеров не давать такой документ в налоговую инспекцию.

• Подача пояснения не только покажет вашу добропорядочность как налогоплательщика, но и положительно повлияет на рассмотрение вашей декларации и на отсутствие нарушений действующего законодательства Российской Федерации касательно налога на прибавочную стоимость.

Образец формы для дачи пояснения в налоговую по возмещению НДС

Скачайте форму для дачи пояснения в налоговую по вычету НДС в формате Word и Excel.

Общий пример заполнения такого документа:

1. Данные о налоговой службе, которая направила вам запрос о предоставлении пояснений.
2. Реквизит налогоплательщика, такие как наименование, индивидуальный номер налогоплательщика, местонахождение.
3. Основные сведения о запросе налоговой службы.
4. Информация о декларации с налога на добавочную стоимость по которой есть неточности.
5. Краткие сведения о начислении налога на добавочную стоимость за проверяемый период.
6. Информация о тех ошибках в декларации, установленных налоговой службой.
7. Аргументы налогоплательщика по каждому пункту требования налоговой инспекции.
8. Перечень документов, что додаются, и на которых основывается отсутствие ошибок в декларации.
9. Подпись должностного лица налогоплательщика и печать.

C рекомендации Федеральной налоговой службы, составление объяснений касательно декларации о налоге на прибавочную стоимость следует проводить следующим образом:

• Касательно данных рядков от первого до седьмого декларации – простым описанием всех пунктов вместе.
• Касательно сведений в рядках с седьмого по четырнадцатый декларации с налога на прибавочную стоимость – отдельным текстовым описанием каждого из этих пунктов документа.

Представление пояснений в налоговую службу можно сделать двумя путями:

1. В письменном виде через средства почтовой связи.
2. В электронном формате через телекоммуникационные средства связи налоговой.

В любом случае соблюдается пятидневный срок подачи такого документа, поскольку в случае его нарушения, все ваши старания не будут учтены при составлении акта проверки инспектором.

На интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы Российской Федерации вы всегда сможете найти много важных документов, разъяснений и писем касательно учета налогов, их вычисления и оплаты в бюджет.

Проще подать уточненную декларацию и не получать штрафов, или бессмысленно доказывать свою правоту, если вы в ней сомневаетесь.

Что представить в инспекцию: пояснения или уточненную декларацию?

Рассмотрим с вами как нужно правильно, без ошибок и в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации составлять этот документ и подавать его в налоговую инспекцию.

Ситуации, в которых сотрудник налоговой службы может требовать предоставить пояснения во возмещению НДС:

1. Налоговый инспектор может потребовать пояснений с налогоплательщика, если им установлены ошибки при заполнении декларации в налоге на прибавочную стоимость.
2. Пояснения от налогоплательщика могут быть востребованы в том случае, если в документах, представленных самим налогоплательщиком имеются противоречия в сведениях о начислении налога, его расчете и данных хозяйственной деятельности.
3. Когда в сведениях декларации есть данные, которые разнятся с теми данными, которые есть в наличии в самой налоговой инспекции.

Также в таком сообщении указывается для налогоплательщика, если он не имеет никаких аргументов для объяснения сложившийся ситуации, возможность самостоятельно внести изменения в декларации в срок до пяти рабочих дней и предоставить ее налоговой инспекции.

Правовая норма, которая регламентирует такое полномочие налоговой инспекции, предусмотрена пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требования к реквизитам такого документа – сообщения налоговой инспекции предусмотрены Федеральной налоговой службой в письме от 16 июля 2013 года.

Предоставлять требование объяснения или новую декларацию с изменениями?

Здесь нужно очень внимательно подойти к обстоятельствам, через которые был получен документ из налоговой инспекции:

1. Если в бухгалтерии предприятия подтвердят то, что они сделали ошибки или другие неточности при составлении декларации с налога на прибавочную стоимость, тогда самим оптимальным способом будет предоставить новую декларацию с исправленными данными в налоговую инспекцию.
2. Если же налогоплательщик уверен, что все сведения в декларации указаны верно, и у налоговой не было основания направлять требование о предоставлении пояснений, тогда следует составить такой документ и в указанный срок предоставить его в налоговую службу для рассмотрения.

Особенности подачи пояснения

• Нужно быть уверенным в своей правоте, поскольку если действительно имели место просчеты бухгалтера при составлении декларации, то предприниматель избежит ответственности, подав новую декларацию с изменениями.

• Для этого вам потребуется также, если имело место занижение суммы налога, который подлежал уплате в бюджет, оплатить такую сумму с насчитанной суммой пени.

Это правило предусмотрено подпунктом 4 пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.

• Если предприниматель уверен в правильности составления декларации, то он может подать пояснения по всем расхождениям установленным налоговой с предоставлением убедительных доводов своей позиции.

В этом случае, если налогоплательщик окажется неправ, его притянут к ответственности за нарушение налогового законодательства.

• Главным фактором, который будет оценивается налоговой инспекцией при определении правильности вашей позиции, это наличие документального подтверждения ваших аргументов.

• Предоставление документов, подтверждающих позицию налогоплательщика, может быть указано прямо в требовании налоговой службы о пояснении к декларации. Это условия подтверждается письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22 июля 2014 года.
• Правомерным будет требование налоговой инспекции всех документов, по которым возникли неточности, ошибки и расхождения в декларации.

После подачи пояснений в налоговую с подтверждающими документами, осуществляются следующие действия:

1. Налоговый инспектор, который осуществляет проверку вашего предприятия, разбирает ваши доводы и представленные письменные доказательства правоты.

Эти действия он обязан сделать согласно действующему законодательству – пункт 5 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. После анализа ваших документов налоговый инспектор, если и доводы его не убедили, составляет акт проверки, где указывает наличие нарушений законодательства о налоге на добавочную стоимость.

Форма и сроки представления пояснений к декларации по НДС

Остановимся на сроках подачи пояснений и реквизитах этого документа.

Если говорить конкретно, то таких сроков не предусмотрено, но здесь нужно пользоваться общим правилом предусмотренным в пункте 6.1 статьи 6 Налогового кодекса о необходимости проведении этого действия в срок до пяти дней.

Срок считается с дня, когда налогоплательщик получил извещение о предоставлении пояснений.

Не предусмотрена возможность отсрочки этого срока либо его продления.

Что касается реквизитов и вида пояснений как документа, то их на законодательном уровне не установлено.

Образец для заполнения налогоплательщик может найти на интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы. Там же есть описание способа его заполнения.