Отношения между кредиторами и должниками — это один из краеугольных камней экономики.  Важный вопрос в этой сфере — цессия (переуступка долга).

Долги бывают разными. В некоторых случаях рассчитаться бывает непросто. И это приводит к различным возможным сложностям. Причём не только у должника, но и у кредитора.

Вспоминается о ситуации, когда кредитор в данной сделке рассчитывает на ожидаемые финансовые средства для того, чтобы рассчитаться по своим обязательствам.

Один из способов решения подобного рода проблем — договор цессии.

Общее понятие договора цессии

Возможен двухсторонний или трёхсторонний договор.

В последнем варианте участниками будут:

1. Первоначальный кредитор;
2. Новый кредитор;
3. Должник.

Основные нюансы:

• Закон Российской Федерации не обязывает при передаче долга получать согласие должника. Здесь может быть одно важное исключение.

Если первоначальный договор, который был заключён между кредитором и должником предусматривал получение согласия последнего на передачу долга, то договор будет трёхсторонним.

[box type=»download»] Первоначальный кредитор в такой сделке называется цедентом, новый — цессионарием. [/box]

• В соответствии со статьёй 24 ГК РФ при передаче права требования не разрешается ухудшать положение должника.

Конкретный вид договора цессии законодательством однозначно не определён.

• Важный момент — отсутствие требования возмездности в таких сделках. Право требования может передаваться вообще без какой-либо компенсации.

Принято считать, что для признания договора безвозмездным недостаточно отсутствия упоминания в нём о плате. Это прямо указывается в самом тексте договора.

Некоторые примеры допустимых видов договоров:

1. Договор купли-продажи;
2. Договор дарения.
3. Договор цессии может происходить без уведомления должника. Это не противоречит закону.

В таком случае обязательство погашается перед первоначальным кредитором, что для цессионария не является желательным.

• Законодательство не определяет, какие именно виды обязательств переуступаются при помощи договора цессии.
• Ещё одно важное обстоятельство — переуступка права требования должна происходить в такой же форме, в какой происходило первоначальная сделка.

Например, если речь идёт о сделке с недвижимостью, то государственная регистрация этого договора становится обязательной.

Образец договора цессии

Приведём инструкцию по составлению договора цессии.

Увидим, из каких разделов он состоит, какие данные принято указывать в этом документе. Образец поможет заполнению документа.

Ниже скачайте шаблон договора уступки права.

[box type=»info»] Скачать Образец договора цессии.doc [/box]

Приведём полное руководство по составлению текста договора цессии. Увидим, из каких разделов он состоит, какие данные принято указывать в этом документе.

Договор цессии

(Место заключения договора)                                     (Дата)

(Наименование прежнего кредитора), который в дальнейшем именуется «Цедент», в лице (ФИО его представителя) ,  действующего на основании … ,

(Наименование нового кредитора), который в дальнейшем именуется «Цессионарий», в лице (ФИО представителя) , который действует на основании … ,

(Наименование должника) который в дальнейшем именуется «Должник»,

в лице (ФИО представителя) , который действует на основании … , называемые в дальнейшем Сторонами, заключили Договор о следующем:

1. ПРЕДМЕТ ДАННОГО ДОГОВОРА

1.1. Этим соглашением предусматривается, что Цедент передаёт права требования Цессионарию, а последний принимает их  по договору (указывается дата и номер договора, который заключён между Цедентом, с одной стороны, и Должником с другой).

1.2. Сумма требования, которое уступается в соответствии этим Договором составляет (указывается сумма передаваемого требования).

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Согласно этому договору Цедент принимает обязательство выполнить следующее:

2.1.1. Он должен передать все нужные документы, которые служат для удостоверения прав требования, Цессионарию в (такой-то) срок с даты подписания этого Договора,  а именно: (следует перечень документов, на основании которых возникло требование).

2.1.2. Цедент должен сообщить все нужные сведения, которые имеют значение для осуществления его прав, Цессионарию.

2.2. Цессионарий принимает на себя обязательство:

2.2.1. За передаваемые права заплатить Цеденту сумму, которая указана в п. 3.1  этого договора.

2.3. Должник обязуется выплачивать Цессионарию существующую задолженность в соответствии с договором (указан договор, на основании которого возникла задолженность)  в таком порядке: (указан порядок, в котором он обязан будет производить выплаты).

3. СУММА СОГЛАШЕНИЯ

3.1. За права требования, уступаемые ему Цедентом, Цессионарий выплачивает (указана сумма соответствующей выплаты).

3.2. (Указан порядок проведения выплаты на основании пункта 3.1).

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН ДОГОВОРА

4.1. (Указано, что ответственность сторон договора определяется законодательством).

4.2. Цедент принимает на себя полную ответственность за то, что передаваемые сведения и документы являются достоверными; гарантирует, что будет произведена передача всех уступленных Цедентом Цессионарию прав требования.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДОГОВОРА

5.1. Законодательство РФ определяет все вопросы, прямо не рассмотренные  в этом договоре.

5.2. Договор действует с момента, когда он был подписан.

5.3. Этот Договор сделан в трех экземплярах, юридическая сила которых одинакова.

6. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

( В этом разделе перечисляются реквизиты сторон).

Для чего заключать цессию?

Договор цессии позволяет юридическим лицам чувствовать стабильность в бизнесе.

Цессия — плюс и для цедента, цессионария и даже должника, потому что новый кредитор может облегчить существующие условия кредита.

Причины заключения договора передачи требования долга:

1.   Необходимость в деньгах для успешного функционирования предприятия.

2.    Опасность неуплаты долга должником.

3.   Недостаток временных ресурсов для судебных исков о взыскании полного долга будущим цедентом.

Налоговые обязательства

Одной из важнейших обязанностей как физических лиц, так и юридических, является уплата налогов.

Для юридических лиц в такой ситуации налогообложение заключается в налоге на прибыль и НДС.

Рассмотрим НДС. Законодательство недостаточно чётко определяет все детали этого процесса.

Рассмотрим сначала НДС.

Законодательство недостаточно чётко определяет все детали этого процесса.

Прежде чем более подробно вникать в эту ситуацию, отметим, что с данной точки зрения нужно различать:

1. того, кто первоначально передал права требования новому кредитору;
2. тех, кто участвовал в последующих передачах таких прав.

Сейчас мы рассмотрим первый случай.

Налоговые органы иногда требуют уплаты НДС дважды:

1. При продаже партии товара;
2. При получении оплаты по договору цессии.

[box type=»download»] Более логично рассматривать оплату по договору цессии не как дополнительную прибыль (в том случае, когда её величина не превышает стоимость проданного товара).

Когда такое превышение имеет место, то соответствующую разницу нужно считать прибылью и платить с неё НДС. [/box]

Обычно судебные инстанции принимают решения в пользу налогоплательщиков.

Если рассматривать последующие передачи прав требования, то прибыль возникает при превышении доходов по такой сделки над затратами, связанными с ней.

С этой суммы и должен быть заплачен НДС. Здесь был рассмотрен случай, когда долг возник в связи с расчётами за проданную партию товара.

Как заключить договор?

Какие практические шаги сделать, чтобы осуществить передачу прав требования?

Как правильно заключить договор цессии и выполнить их передачу от цедента к цессионарию?

Заключение договора цессии происходит таким же самым образом, как и первоначальный договор, создавший задолженность.

Например, если основанием задолженности был кредитный договор, то и передача прав требования выполняется в той же форме.

Речь идёт о следующих вариантах:

1. Договор заключается просто в письменной форме;
2. Договор оформить в письменном виде и ещё пройти государственную регистрацию (если базовая сделка также подлежала обязательной государственной регистрации);
3. Договор в письменном виде и заверенный у нотариуса (если первоначальный договор был заверен нотариусом).

При заключении соглашения цедент прилагает документы, которые являются основанием получения долга и при подписании передать их цессионарию. Предоставляются  документы для востребования долга.

В тексте договора освещаются следующие вопросы:

1. На основании какого именно договора первоначально возникло право требования долга;
2. Подробно объяснить, в чем заключается обязанность должника;
3. Исчерпывающим образом зафиксировать список и временные рамки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент обязан передать цессионарию;
4. Любые другие сведения, касающиеся уступаемых прав и имеющие существенное значение.

[box type=»download»] Закон не предусматривает получения согласия должника на переход права требования. Без него можно обойтись.

Если такая возможность есть, лучше это сделать. Если из-за неуведомления должника возникнут те или иные проблемы, цессионарий, согласно законодательству, принимает ответственность за них на себя.

Пример такого рода осложнений — расчёт с прежним кредитором по задолженности уже переданной цессионарию. [/box]

В этой ситуации определённые права есть и у должника:

• Он может предъявить встречные требования при погашении задолженности.
• В силу тех или иных причин оспорить существующую задолженность.

После заключения сделки по передаче прав требования цедент не заинтересован в таких спорах, так как они должны относиться к цессионарию.

Представляет интерес отображение этой сделки в бухгалтерских документах. Рассмотрим вопрос о проводках.

Проводки при бухгалтерском учете

Проводки, которые должен сделать цедент:

1. Стоимость права требования на бухгалтерском балансе цедента отражается на дебете счёта 91 с помощью следующей проводки:

Дебет 91-2 Кредит 62 (76) – это говорит о списании с баланса стоимости реализованного права требования по договору цессии.

2. При поступлении денег от цессионария делают следующую проводку:

Дебет 51 (50) Кредит 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования». Эта проводка фиксирует соответствующее поступление денег.

Требуемые документы для договора цессии

Форма заключения цессии должна быть такой же, как и форма заключения первоначального договора.

Цедент предоставляют цессионарию документы, которые:

1. Подтверждают его право требования долга;
2. Передают это право цессионарию.

В некоторых случаях для такого договора требуется государственная регистрация. А иногда нужно согласование с определёнными третьими лицами.

Сюда относится покупка квартиры на основании договора цессии.

Признание сделки недействительной

При определённых условиях договор потом признается недействительным. Это пройзойдет, если в нём не будут отражены существенные условия договора.

Договоры цессии характеризуются различной юридической формой и касаются самых различных ситуаций.

Рассмотрим необходимые условия в различных случаях.

• Обратите внимание на то, что предметом договора бывают только права требования, которые возникли в гражданско-правовой сфере.

Например, таким образом нельзя передавать оплату штрафа за нарушение правил таможни.

• Задолженность, о которой идёт речь должна быть индивидуально определена. Нельзя говорить об общем типе передаваемых задолженностей.
• Важный момент — передаваемое право требования должно быть действительным.

Тут речь идёт о двух основных признаках:

1. Право требования имеет место в действительности и подкреплено всеми необходимыми документами;
2. Право требования принадлежит цеденту на законном основании.

Различные особенности договоров цессии

Рассмотрим некоторые конкретные случаи таких договоров.

1. Распространено заключение таких соглашений в страховом деле.

Страхователь в некоторых ситуациях заинтересован получить максимальную страховую премию, отказавшись от прав на застрахованное

имущество. Примером служит страхование морских грузов или личного автотранспорта.

2. Другая ситуация — процедура банкротства.

Предприятие, попавшее в такую ситуацию не имеет достаточных финансовых ресурсов для полного расчет по своим обязательствам.

Здесь возможно продавать свои права требования.

Причём речь идет как о долгах обанкротившемуся предприятию, так и о его долгах кредиторам.

3. Применение договоров цессии в кредитных отношениях.

С кредитами сталкиваются очень многие.

И для всех них важен вопрос о том, может ли банк передать их задолженности по кредиту какому-нибудь коллекторскому агентству. Если такой пункт есть в договоре, то имеют право.

Банк обычно заключает типовые договоры, поэтому повлиять на ситуацию достаточно сложно.

Участие нерезидентов в договоре цессии

Что делать, если один или несколько участников договора цессии нерезиденты?

При этом договор уступки прав требований становится внешнеторговым.

Для него оформляется соответствующая карточка договора.

При заключении договора потребуется учитывать требования законодательства РФ и законов других стран, представители которых участвуют в сделке.

Возможные риски

В некоторых ситуациях заключение такого договора разумный шаг. Однако существуют и риски. Их несколько.

Среди них:

1. Налоговые риски;
2. Риск признания договора ничтожным;
3. Риск недобросовестности цедента;
4. Риск неуплаты долга.
5. Риск признания договора ничтожным из-за низкого возмещения;
6. Другие риски.

Чтобы  уменьшить возможные риски, при заключении договора цессии проведите необходимую юридическую подготовку. Это полностью не исключит возможность проблем, но максимально её понизит.

Подписание договора о передаче прав требования требует внимательной юридической и налоговой проработки этого соглашения. В некоторых обстоятельствах заключение договора цессии — отличный выбор.

Если у Вас остались вопросы, получите бесплатную консультацию прямо сейчас: