Возможно ли не платить транспортный налог?


Что будет, если не платить транспортный налог?

Любой гражданин хотел бы минимизировать свои затраты, которые уходят на уплату налогов. О том, возможно ли это сделать за счёт неуплаты транспортного налога, причём неуплаты законной, или существенного снижения налогового бремени, и пойдёт речь в настоящей статье.

Для начала несколько выдержек из Налогового кодекса РФ (НК РФ):

Транспортный налог — налог, который взимается с владельцев транспортных средств. При этом транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

налог на транспорт

Налог региональный, то есть именно субъект РФ:

  • устанавливает налоговую ставку в пределах, отпущенных Налоговым кодексом,
  • указывает сроки и порядок уплаты налога для организаций (для граждан эти положения подробно расписаны непосредственно в НК РФ),
  • вводит дополнительные налоговые льготы по сравнению с указанными в НК РФ,
  • получает в свой бюджет собранные денежные средства.

Кто должен платить транспортный налог

Транспортный налог должно оплачивать лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

При передаче гражданином права владения и распоряжения автомобилем по доверенности лицо, названное в доверенности, получается и обязанность по уплате налога.

Во избежание недоразумений по начислению налога и чтобы не получать впоследствии требования об уплате налога, гражданину рекомендуется уведомить налоговый орган по месту жительства о том, что право распоряжения передано по доверенности.

Уведомление подаётся в свободной письменной форме и должно содержать сведения о:

  • гражданине, передавшем автомобиль,
  • автомобиле,
  • гражданине, которому передан автомобиль,
  • дате, в которую передача прав состоялась,
  • доверенности (номер, заверенный нотариусом) и правам, переданным по ней (лучше приложить копию).

Как сделать сумму транспортного налога меньше

Возможности уменьшения транспортного налога несколько различаются для физических и юридических лиц.

Для организации:

  1. Перерегистрация автомобиля в другом регионе. Местонахождение автомобиля определяет, где (и по нормам законодательства какого региона) будет уплачивается налог. Налоговую ставку устанавливают региональные власти — она может довольно сильно отличаться в соседних регионах, поэтому организации имеет смысл учитывать эти показатели.
    Это особенно актуально для организаций, имеющих филиалы в разных областях России, однако уже известны случаи, когда обособленное подразделение ставилось на налоговый учёт в конкретном регионе не для ведения деятельности, а исключительно ради регистрации нескольких принадлежащих фирме ТС.
  2. Уплата налога по ставке для физических лиц – имеются в виду случаи, когда ставки различаются в каком-либо субъекте РФ. Эта возможность базируется на том, что сумму налога для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, а юридические лица производят расчёт самостоятельно.
    Высший Арбитражный Суд озвучил свою позицию о том, что субъект РФ не имеет права устанавливать разные ставки транспортного налога для юридических лиц и граждан на транспортное средство одного вида, одной категории и мощности (Определение Президиума ВАС № 11519/08 от 29.01.2009).
    Следовательно, при возникновении у ИФНС претензий по поводу применения юридическим лицом ставки налога для физических лиц организации будет на что ссылаться в обосновании своей позиции и несложно будет оспорить решение ИФНС о расчёте налога по нормам для юрлиц.
  3. Иные возможности, предоставленные законодательством субъекта РФ. Так, в Чувашской Республике льготы по уплате транспортного налога введены для индивидуальных предпринимателей и организаций на автобусы и грузовые автомобили, работающие на газу, — ставка налога на каждую л.с. снижается на 20%, и эта норма действует до 2020 г.
    Поэтому следует внимательно изучить региональное законодательство — возможно, именно в Вашем регионе есть простые и законные способы уменьшить транспортный налог.

Одинаково подходящие для юридических и физических лиц:

  1. Уменьшение мощности двигателя. Уменьшение мощности в обязательном порядке требует внесения изменений в ПТС, в дальнейшем эти данные передаются в ФНС сотрудниками ГИБДД и сумма транспортного налога уменьшается (как правило, без вмешательства владельца ТС). Внести изменения в ПТС можно одним из следующих способов:
    • провести экспертизу мощности.
    • установить новый мотор.
    • дефорсировать двигатель.

экспертиза автомобиляЭкспертиза мощности особенно актуальна:

  • Для старых автомобилей — в связи с реальной потерей мощности. Такая экспертиза проводится в организациях, аккредитованных государством (лицензированных испытательных лабораториях),
  • Для новых автомобилей в случае оформления ПТС с ошибкой. Такую экспертизу можно провести через представительство производителя автомобиля.

При установке нового (менее мощного) мотора также потребуется провести экспертизу мощности. Процедура дефорсирования двигателя достаточно трудоёмка и времязатратна, предполагает предварительное получение разрешения, поэтому использовать её исключительно для снижения транспортного налога нецелесообразно.

  1. Прекращение регистрации. Используется в случае, когда автомобиль непригоден к использованию (ожидает ремонта, находится в угоне, изъят правоохранительными органами и т. п.).

Как можно не платить транспортный налог

Основные способы не платить транспортный налог:

  1. переоформить автомобиль на льготника.
  2. снять с регистрационного учёта в ГИБДД (если автомобиль неисправен и уже не будет использоваться) или если исправный автомобиль планируется эксплуатировать исключительно на территории предприятия, не выезжая на дороги общего пользования (но в таком случае лучше всё-таки использовать процедуру прекращения регистрации),
  3. прекратить регистрацию автомобиля при его хищении либо просто своевременно подать заявление в органы МВД, а затем предоставить в налоговый орган выданную подразделением МВД справку об угоне. За то время, что автомобиль числится в угоне, транспортный налог платить не придётся.

О самом распространённом способе — переоформлении автомобиля на льготника — речь пойдёт чуть ниже.

Ну и, наконец, можно воспользоваться незаконным способом — просто не платить налог. О том, чем это грозит, чуть подробнее.

[box type=»download»] Граждане обязаны оплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (ст. 363 НК РФ). В течение трёх месяцев с момента выявления недоимки налоговый орган направляет гражданину требование об уплате налога, в котором прописан срок исполнения требования. [/box]

В течение полугода со дня истечения срока исполнения требования налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании. Как правило, рассмотрение дела можно оттянуть вполне законными способами (например, обжалованием судебного приказа, который обычно выносится по такого рода категориям дел), и это даст отсрочку в уплате налога.

Однако налоговый орган может истребовать денежные средства в уплату налога в общей сложности за три прошедших года, а это значит, что налог всё равно придётся заплатить, но уже с пени.

К уплате пени добавьте сложности с выездом за границу — и становится очевидно, что проще заплатить, чем не платить либо искать и опробовать способы уменьшения транспортного налога.

Переоформление на льготника

Льготы по уплате транспортного налога подразделяются на федеральные и региональные. В настоящее время федеральным законодательством не признаются плательщиками данного налога некоторые крупные спортивные организации (закрытый перечень приведён в ст. 357 НК РФ), а также специально оборудованные для пользования инвалидами автомобили с мощностью до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты населения (ст. 358 НК РФ).

Региональные льготы устанавливаются законом соответствующего субъекта и могут существенно различаться в разных регионах — от снижения ставки на 20% до полного освобождения от уплаты налога. Так, на территории Чувашской Республики полностью освобождаются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды, «чернобыльцы» и их объединения, оборонные спортивно-технические общества и организации потребительской кооперации.

Во Владимирской области те же категории граждан освобождаются от уплаты налога только при мощности двигателя транспортного средства не более 150 л.с. Однако в целом перечень льготников во Владимирской области шире — пенсионеры и добровольные пожарные платят от 25% до 50% налога, исчисленного на их транспортное средство.

льготы по транспротному налогу

Если семья многодетная

На федеральном уровне отсутствуют льготы для многодетных семей не предусмотрены. Следовательно, придётся или самостоятельно изучать региональное законодательство, или обратиться за получением консультации в налоговый орган.

Второй способ удобнее — если льготы для многодетных семей в Вашем регионе предусмотрены, то тут же, в налоговой инспекции, Вам помогут написать заявление о предоставлении льготы, подскажут, копии каких документов к нему приложить.

Для сравнения: в Чувашской Республике льгот по уплате транспортного налога у многодетных семей нет вообще, в Кировской области льгота составляет 50% от суммы налога, а в Москве 100%.

Можно ли не платить транспортный налог, если машина сломалась?

Да, можно, если озаботиться прекращением регистрации, обратившись в ГИБДД с соответствующим заявлением. Вновь поставить машину на учёт можно будет в любой момент.

Важно: не нужно путать прекращение регистрации со снятием с учёта. При снятии с учёта восстановить регистрацию будет уже невозможно, поэтому снимать с учёта следует только автомобиль, который Вы собираетесь утилизировать.

Сколько платить транспортный налог

Гражданину транспортный налог рассчитывать нет необходимости — сумму налога сообщит ему налоговый орган, направив требование об уплате налога. Если всё же есть желание проверить, правильно ли исчислена сумма, можно высчитать транспортный налог по формуле:

Налоговая база (количество л.с.) х налоговая ставка х повышающий коэффициент

Налоговая ставка определяется региональным законодательством, а если она не определена — то используются ставки, прописанные в ст. 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент зависит от средней стоимости и года выпуска и составляет от 1,1 до 3.

Организация рассчитывает транспортный налог самостоятельно по той же формуле.

Платят ли инвалиды транспортный налог

Зависит от региона — как и в случае с многодетными семьями, именно  региональное законодательство устанавливает льготы. На федеральном уровне льгот для инвалидов по уплате транспортного налога нет.




Если у Вас есть вопросы,
получите бесплатную консультацию прямо сейчас

Написать комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Политика конфиденциальности.
Обязательные поля отмечены*

Нажимая "Отправить комментарий" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности